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关注！应对研发相关核查程序，企业能否处变不惊？
中介机构核查： （1）查阅研发相关内部控制，项目内控管理流程，相关内控制度是否有效执行； （2）查阅研发项目相关的立项申请、评审报告、流程文件等项目资料，核查研发项目目标及主要研发内容、成果； （3）获取员工花名册，访谈管理层，了解研发人员的认定标准以及研发薪酬的归集和核算方法；获取研发工时记录表，研发人员月度工时及薪酬分配表； （4）获取研发支出明细账及研发项目台账，抽样检查研发领料、研发薪酬及其他费用归集是否真实，研发费用在不同研发项目中分摊是否合理； （5）获取销售明细表及研发样机备查簿，检查研发样机对外销售情况； （6）查阅了报告期内主要的合作研发协议，对研发负责人、具体研发项目负责人访谈以了解合作研发的情况，包括合作研发的内容和范围、合作各方的权利和义务、风险责任的承担方式、合作研发的成果分配和收益分成约定、合作研发的保密措施等情况； （7）查阅境内外可比上市公司的公开披露信息，分析发行人研发费用率与境内外可比上市公司存在差异的原因； （8）查阅了未来发展战略； （9）获取并查阅报告期各年所得税汇算清缴报告及报送税务机关的研发项目可加计扣除研究开发费用归集表，并与账面研发费用进行核对分析；
关于研发费用
请发行人说明：
（1）报告期内已完结和在研研发项目的名称、预算、投入、进度以及相关研发成果、与发行人核心技术的关系及重要性、产业化应用情况，并据此说明发行人相关技术来源、是否具有独立研发能力以及相比同行业的技术优势；
（2）研发人员的认定依据，是否存在兼职情况，研发人员的数量变化情况，研发人员数量、工时与研发项目之间的匹配关系，研发人员平均薪酬的变动情况，与同行业可比公司的对比情况及差异原因；
（3）材料费的变化原因，与研发项目所处阶段的匹配关系；技术服务费的主要内容及支付对象，形成的研发成果及主要应用，是否存在核心研发外包的情况，共同开发或委外研发项目的支出在研发费用中的体现；
（4）结合发行人产品研发特点、国内发展阶段以及研发费用的结构等，说明发行人研发费用率低于同行业可比公司的原因，以及发行人如何保持科技创新能力及行业竞争地位；
（5）关于研发人员薪酬、研发领料的内控措施，研发样机是否存在对外销售的情况及相关会计处理；
（6）研发费用与加计扣除研发费用存在差异的原因。
（一）发行人相关技术来源、是否具有独立研发能力以及相比同行业的技术优势；。
（二）研发人员的认定依据，是否存在兼职情况；
公司依据员工所属部门和承担的工作职能对人员属性进行分类，直接从事研发活动的部门包括研发中心下属的半导体专用温控设备研发部、半导体专用工艺废气处理设备研发部、晶圆传片设备研发部等部门，以上部门所属人员均专职从事研发活动，公司将上述直接从事研发活动的人员认定为研发人员。公司研发人员认定标准及认定范围清晰，职责分工明确，不存在研发人员兼职的情况。
（三）材料费的变化原因，与研发项目所处阶段的匹配关系；是否存在核心研发外包的情况，共同开发或委外研发项目的支出在研发费用中的体现；
1. 材料费的变化原因，与研发项目所处阶段的匹配关系；
报告期各期，公司研发材料投入金额分别为 839.01 万元、1,071.90 万元和1,416.49 万元，因形成研发样机冲减材料费用金额分别为 329.52 万元、533.26万元和 376.04 万元，冲减后研发费用中材料费金额分别为 509.49 万元538.64万元和 1,040.45 万元，占当期研发费用的比例分别为 21.46%、16.40%和 21.49%，研发费用中材料费的变化主要受研发项目形成研发样机并冲减材料投入金额的影响。报告期各期，公司持续加大研发投入，研发材料投入逐年提升。
2. 是否存在核心研发外包的情况，共同开发或委外研发项目的支出在研发费用中的体现；
报告期内，公司合作研发项目共两项，分别是“反应腔防腐处理技术”与“摩擦小柱防滑片和粘片处理技术”。公司基于对半导体专用工艺废气处理设备和晶圆传片设备产品的优化需求，与北京石油化工学院开展合作研发项目。合作研发项目主要内容为半导体专用工艺废气处理设备反应腔的腐蚀机理分析和防腐性能提升以及可用于晶圆传片设备的防止摩擦小柱滑片和粘片的处理技术，属于对公司已有产品的性能优化，不属于公司的核心研发项目，公司的持续经营能力、研发实力不依赖于合作研发机构。公司具有良好的研发体系和独立的研发团队，注重技术研发的投入和创新机制的建设，具备自主研发能力，不存在将核心研发外包的情况。
（四）关于研发人员薪酬、研发领料的内控措施；
1.与研发人员薪酬的相关的内控措施主要包括研发人员的认定与岗位职责匹配的控制、研发项目立项与实施的控制、研发人员工时填报和审批的控制、研发人员薪酬按照研发项目分配和归集的控制、研发人员薪酬进行账务处理的控制等。具体包括：研发人员根据研发项目的情况，填写研发项目工时；研发人员填写的研发项目工时由项目经理审核，审核后生成各个项目月度汇总工时，研发项目月度汇总工时由研发中心总监等相关人员审批；人力行政中心根据经过审批、核对后的工时及薪酬将研发人员薪酬分配至各个研发项目；财务部门取得分配至各个研发项目的月度薪酬并进行复核；
2.与研发领料相关的内控措施主要包括研发项目立项与实施的控制、研发材料领用申请及审批的控制、研发材料使用的控制、研发材料按照研发项目分配和归集的控制、研发材料费进行账务处理的控制等。具体包括：研发项目组根据项目需求填制领料单，申领与研发项目相关的材料，领料单中标注研发项目编号，并报项目经理等相关人员审批；研发项目组根据已经审批的领料单至仓库领料，财务部复核研发项目领料单和出库单，将研发耗用的直接材料计入相应研发项目。
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